Меню Закрыть
Меню
Меню

 Как с нуля начать вести управленческий учет и формировать ключевые отчеты по бизнесу.

Блог Виктора Рыбцева: по мотивам MBA и не только

BRP ADVICE ⇒ База знаний ⇒  Как с нуля начать вести управленческий учет и формировать ключевые отчеты по бизнесу

Виктор Рыбцев — генеральный директор BRP ADVICE. Руководитель проектов компании в области финансового моделирования, финансового анализа, управленческого учета. До прихода в компанию BRP ADVICE руководил финансовыми отделами и департаментами в компаниях B2B и B2C сегмента.

Автор и преподаватель курсов BRP ADVICE по темам: «Финансовое моделирование в Excel», «Налоговое моделирование в Excel», «Финансовый анализ и его автоматизация», «Управленческий учет и отчетность». 

В общей сложности провел более 100 курсов и тренингов. В 2008-2010 году преподаватель курса «Микроэкономика» в Санкт-Петербургском Государственном Университете Экономики и Финансов (сейчас Санкт-Петербургский государственный экономический университет).

Кандидат экономических наук. Закончил программу MiBA по направлению Marketing and management Университета г. Гамбург (Германия).

Виктор решил поделиться главными мыслями, которые он получил во время обучения на программе «MBA — стратегический менеджмент» в МИРБИС.

Виктор продолжает цикл статей по мотивам MBA в МИРБИС.

Как с нуля начать вести управленческий учет и формировать ключевые отчеты по бизнесу

Время очередного погружения в MBA в МИРБИС. Последние несколько сессий идут с акцентом на финансы. Моя работа такова, что удивить меня чем-то в этой области достаточно сложно: с одной стороны – банкротная практика, где мы финансы компаний раскладываем на атомы, с другой стороны – направление оценки проектов и финансового моделирования, где мы смотрим в будущее. Плюс к этому проекты по ведению управленческого учета, бюджетированию, курсы, которые я провожу, и многое другое дополняют картину. Все это для проектов самых разных масштабов из самых разных отраслей.

Но все равно, есть, за что сказать спасибо прекрасным Чалова Алла и Лисицына Екатерина. Отличная подача материала, структура и последовательность изложения, умение объяснить сложное простым языком – это талант преподавателя, подкрепленный высокой профессиональной квалификацией. Таких людей слушать всегда интересно и познавательно!

Этот пост мог бы быть про финансовую отчетность, но моя статья о ней уже лежит в базе знаний BRP ADVICE. Или про EBITDA. Или про постоянные / переменные затраты, точку безубыточности. Или про инвестиционную оценку. Но и об этом я уже рассказал. Даже книга по финансовому моделированию уже закончена и передана в издательство на корректуру и верстку (скоро откроем предпродажу!).

Поэтому я расскажу, как с нуля начать вести управленческий учет и формировать ключевые отчеты по бизнесу.

Что за ключевые отчеты? К ним относятся отчеты, показывающие, что происходит с деньгами (отчет о движении денежных средств, БДДС, cash flow), стоит ли продолжать продавать (отчет о финансовых результатах, БДР, PnL), и что в сухом остатке (баланс, активы-пассивы).

Формируем БДДС - отчет по деньгам

Практика показывает, легче всего разобраться с движением денежных средств. БДДС – это простой, но информативный отчет. Чтобы его составить, необходимо и достаточно учитывать все движения денег. Учитывать в данном случае значит, как минимум:
— записывать даты движения денежных средств;
— записывать суммы движения денежных средств;
— классифицировать все операции по статьям движения денежных средств;
— хранить все в табличной форме, чтобы иметь возможность быстро сформировать актуальный отчет.

Часто, можно добавить еще указание на контрагента и другие сведения о поступлении или расходовании денежных средств. Однако будьте осторожны, если на ввод данных будет уходить много времени, вы можете забросить это дело.

Итак, нужно вести таблицу такого вида:

Классификация статей движения денежных средств

Как вы видите на рисунке, статьи движения денежных средств определены и даже пронумерованы. Такую классификацию нужно разработать для себя. Можно воспользоваться результатом работы других людей  Все денежные потоки разбиваем на три группы:
— операционные потоки – здесь находятся поступления от покупателей, платежи поставщикам, оплата труда, налоги и все, что не попадет в инвестиции и финансы.
— инвестиционные – это все потоки, которые связаны с дорогими активами с длительным сроком использования (например, оборудование). Если вы продали свое старое оборудование, поступления от его продажи тоже будут здесь. Здесь же находятся операции по выдаче и возврату займов, когда вы займодавец.
— финансовые – это источники для ведения бизнеса: получение оплаты уставного капитала, получение и погашение кредитов или займов (когда вы должник), здесь же можно отразить выплату дивидендов и проценты по кредитам и займам (когда вы должник).

В каждой группе есть притоки и оттоки. В итоге можно получить, например, такую структуру статей движения денежных средств:
1. Операционная деятельность
1.1. Поступления по операционной деятельности
1.1.1. Поступления от покупателей
1.1.2. Прочие поступления по операционной деятельности
1.2. Оттоки по операционной деятельности
1.2.1. Платежи поставщикам и подрядчикам
1.2.2. Оплата труда (зарплаты, премии, отпускные и т.д.)
1.2.3. Налоги и страховые взносы
1.2.4. Прочие платежи по операционной деятельности
2. Инвестиционная деятельность
2.1. Поступления по инвестиционной деятельности
2.1.1. Продажа основных средств
2.1.2. Поступление от заемщиков ранее выданных им займов (мы кредитор)
2.1.3. Прочие поступления по инвестиционной деятельности
2.2. Платежи по инвестиционной деятельности
2.2.1. Покупка основных средств
2.1.2. Выдача заемщикам займов (мы кредитор)
2.1.3. Прочие платежи по инвестиционной деятельности
3. Финансовая деятельность
3.1. Поступления по финансовой деятельности
3.1.1. Поступление уставного капитала от собственников
3.1.2. Поступление кредитов или займов (мы должник)
3.1.3. Прочие поступления по финансовой деятельности
3.2. Платежи по финансовой деятельности
3.2.1. Выплата дивидендов
3.2.2. Возврат ранее полученных кредитов и займов (мы должник)
3.2.3. Проценты по полученным кредитам и займам (мы должник)
3.2.4. Прочие платежи по финансовой деятельности

Конечно, статьи можно классифицировать по-разному. В следующем примере будет несколько иной набор статей.

Теперь остается все записывать. Каждый день)

В чем вести управленческий учет движения денежных средств

Самые простые инструменты, чтобы вести такой учет: Excel или Google Таблицы. В последнем можно сделать онлайн-форму для быстрого ввода данных, вносить приходы / расходы и смотреть отчеты из любого места в любое время. С Excel так тоже можно, но посложнее.

Отчет удобно формируется с помощью сводных таблиц (и даже на эту тему есть пост в базе знаний) или функций условного суммирования (СУММЕСЛИ / СУММЕСЛИМН).

Что покажет отчет о движении денежных средств

Получившийся отчет расскажет, что происходит в компании с деньгами. Что компании приносит деньги, и куда они уходят. Бывает так, что по итогам месяца или года денег на счетах стало больше, но это плохо. Посмотрите на рисунке два отчета, в каждом из которых денег стало на 20 миллионов больше. Только в одном случае это хорошо, а во втором не очень. NB числа в круглых скобках в отчете – это отрицательные величины, платежи.

Что дальше?

Пост про БДР и баланс будет через пару дней. 

Вопросы по организации учета смело задавайте в личку или на электропочту (есть в следующем абзаце).

Кстати, в моем BRP ADVICE есть услуга ведения управленческого учета. Стоимость от 20 тысяч в месяц. Ежедневно собираем данные в Telegram, WhatsApp и других мессенджерах, делаем отчеты с нужной периодичностью и объясняем, что происходит с бизнесом. Ведем учет в вашей системе или у себя. Подхватываем учет или начинаем с нуля. Напишите мне в личку или на victor.rybtsev@brpadvice.ru 

Расскажу, как и что можем сделать именно для вас.

BRP ADVICE в цифрах

2012

компания BRP ADVICE зарегистрирована 23.08.2012

Более 500

Более 500 человек прослушали курсы Финансовое моделирование BRP ADVICE.

Более 100

Более 100 проектов антикризисного управления в разных отраслях.

Миллионы

Находим аномалии в банковских выписках с миллионами операций.

Более 10 000

пользователей финансовых моделей BRP ADVICE.

В 17 странах

в России, Швейцарии, Бельгии и других страна используют финансовые модели BRP ADVICE.

5 бесплатных

профессиональных финансовых моделей и бюджетов

Более ₽300 млрд

бюджет проектов, рассчитанных в стенах BRP ADVICE

Клиенты BRP ADVICE

Есть вопросы? Задавайте!

Группа BRP ADVICE
ООО “БиАрПи Эдвайс”. ИНН: 7801582233.
Платежи по банковским картам осуществляются в адрес ИП Рыбцев Виктор Викторович. ИНН 782512845653. Оферта и реквизиты >>>
Головной офис и почтовый адрес: Санкт-Петербург, ул. Малая Морская, д. 11, оф. 423.

BRP ADVICE Москва. Фрунзенская наб, д. 50.

Телефон: +7(499)394-63-64, +7(812)983-49-76, по РФ – 8(800)700-97-86